{ "slug": "danova-evidencia", "title": "Daňová evidencia", "version": "1", "seasonality": "Q1-tax", "status": "verified", "url": "https://spisane.sk/podnikanie/danova-evidencia/", "description": "Daňová evidencia vzor 2026 zadarmo, PDF aj Word. Kniha príjmov a výdavkov, majetok, zásoby, pohľadávky a záväzky podľa § 6 ods. 11. Vyplňte online.", "fields": [ { "id": "meno", "label": "Meno a priezvisko daňovníka", "type": "text", "required": true, "placeholder": "Peter Kováč", "group": "Daňovník" }, { "id": "adresa", "label": "Adresa trvalého pobytu alebo miesto podnikania", "type": "address", "required": true, "placeholder": "Hlavná 12, 917 01 Trnava", "group": "Daňovník" }, { "id": "ico", "label": "IČO", "type": "text", "placeholder": "12345678", "hint": "Pri prenájme bez živnosti IČO spravidla nemáte, nechajte prázdne.", "group": "Daňovník" }, { "id": "dic", "label": "DIČ", "type": "text", "placeholder": "1012345678", "group": "Daňovník" }, { "id": "rok", "label": "Zdaňovacie obdobie (rok)", "type": "text", "required": true, "placeholder": "2026", "hint": "Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok (§ 2 písm. l)).", "group": "Obdobie a režim" }, { "id": "rezim", "label": "Aké príjmy evidujete a ako uplatňujete výdavky", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "skutocne", "label": "Podnikanie alebo iná samostatná zárobková činnosť - skutočné výdavky" }, { "value": "pausal", "label": "Podnikanie alebo iná samostatná zárobková činnosť - paušálne výdavky 60 %" }, { "value": "prenajom", "label": "Prenájom nehnuteľnosti - skutočné výdavky" } ], "hint": "Paušálne výdavky sa na príjmy z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 (mimo podnikania) nevzťahujú (§ 6 ods. 10). Ak prenajímate v rámci živnosti, nájomné je príjmom z podnikania podľa § 6 ods. 1 a zvolíte režim podnikania.", "group": "Obdobie a režim" }, { "id": "cinnost", "label": "Predmet činnosti", "type": "text", "required": true, "placeholder": "živnosť - stolárstvo", "showIf": { "field": "rezim", "notEquals": "prenajom" }, "group": "Obdobie a režim" }, { "id": "nehnutelnost", "label": "Prenajímaná nehnuteľnosť", "type": "text", "required": true, "placeholder": "byt č. 12, Hlavná 5, Nitra, LV č. 4521", "showIf": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "group": "Prenajímaná nehnuteľnosť" }, { "id": "spoluvlastnictvo", "label": "Vlastníctvo nehnuteľnosti", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "vylucne", "label": "Výlučné vlastníctvo" }, { "value": "bsm", "label": "Bezpodielové spoluvlastníctvo manželov" }, { "value": "podielove", "label": "Podielové spoluvlastníctvo" } ], "showIf": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "group": "Prenajímaná nehnuteľnosť" }, { "id": "bsm_dohoda", "label": "S manželom/manželkou sme sa dohodli na inom pomere ako rovným dielom", "type": "checkbox", "hint": "Bez dohody sa príjmy a výdavky zahŕňajú u každého z manželov rovnakým dielom (§ 4 ods. 8).", "showIf": { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "bsm" }, "group": "Prenajímaná nehnuteľnosť" }, { "id": "podiel", "label": "Váš podiel", "type": "text", "required": true, "placeholder": "1/2", "showIf": { "any": [ { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "podielove" }, { "field": "bsm_dohoda", "truthy": true } ] }, "group": "Prenajímaná nehnuteľnosť" }, { "id": "dph", "label": "Ste platiteľ DPH?", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "neplatitel", "label": "Nie som platiteľ DPH" }, { "value": "cast_roka", "label": "Som platiteľ DPH len časť roka" }, { "value": "cely_rok", "label": "Som platiteľ DPH celý rok" } ], "showIf": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "group": "DPH" }, { "id": "dph_pausal", "label": "Ste platiteľ DPH?", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "neplatitel", "label": "Nie som platiteľ DPH" }, { "value": "cast_roka", "label": "Som platiteľ DPH len časť roka" } ], "hint": "Ak ste platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia, paušálne výdavky uplatniť nemôžete (§ 6 ods. 10). Zvoľte vtedy režim so skutočnými výdavkami.", "showIf": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "group": "DPH" }, { "id": "ic_dph", "label": "IČ DPH", "type": "text", "required": true, "placeholder": "SK1012345678", "showIf": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] }, "group": "DPH" }, { "id": "dph_obdobie", "label": "Obdobie, v ktorom ste platiteľom DPH", "type": "text", "required": true, "placeholder": "od 1. 7. 2026", "showIf": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] }, "group": "DPH" }, { "id": "zasoby_zaciatok", "label": "Stav zásob na začiatku obdobia", "type": "text", "placeholder": "1 200 €", "group": "Stavy na začiatku obdobia (nepovinné)" }, { "id": "pohladavky_zaciatok", "label": "Neuhradené pohľadávky na začiatku obdobia", "type": "text", "placeholder": "850 €", "group": "Stavy na začiatku obdobia (nepovinné)" }, { "id": "zavazky_zaciatok", "label": "Nezaplatené záväzky na začiatku obdobia", "type": "text", "placeholder": "300 €", "showIf": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "group": "Stavy na začiatku obdobia (nepovinné)" }, { "id": "majetok_nazov", "label": "Názov hmotného majetku", "type": "text", "placeholder": "pásová píla", "hint": "Hmotným majetkom je hnuteľná vec so vstupnou cenou vyššou ako 1 700 € a prevádzkovo-technickými funkciami dlhšími ako jeden rok, ako aj budova alebo stavba (§ 22 ods. 2). Pozemky sa neodpisujú (§ 23 ods. 1 písm. a)). Ak majetok nemáte, nechajte prázdne.", "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "majetok_datum", "label": "Dátum zaradenia do užívania", "type": "date", "required": true, "showIf": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "majetok_cena", "label": "Vstupná cena", "type": "text", "required": true, "placeholder": "6 000 €", "hint": "Ak nie ste platiteľ DPH, daň je súčasťou vstupnej ceny (§ 25 ods. 5 písm. a)).", "showIf": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "majetok_skupina", "label": "Odpisová skupina", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "0", "label": "0 - doba odpisovania 2 roky" }, { "value": "1", "label": "1 - doba odpisovania 4 roky" }, { "value": "2", "label": "2 - doba odpisovania 6 rokov" }, { "value": "3", "label": "3 - doba odpisovania 8 rokov" }, { "value": "4", "label": "4 - doba odpisovania 12 rokov" }, { "value": "5", "label": "5 - doba odpisovania 20 rokov" }, { "value": "6", "label": "6 - doba odpisovania 40 rokov" } ], "hint": "Skupinu určuje príloha č. 1 zákona o dani z príjmov, tento vzor ju za vás neurčí. Majetok, ktorý do skupiny podľa prílohy zaradiť nemožno a ktorého doba použiteľnosti nevyplýva z iných predpisov, patrí do skupiny 2 (§ 26 ods. 2).", "showIf": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "majetok_metoda", "label": "Spôsob odpisovania", "type": "select", "required": true, "options": [ { "value": "rovnomerne", "label": "Rovnomerne (§ 27)" }, { "value": "zrychlene", "label": "Zrýchlene (§ 28)" } ], "hint": "Zrýchlene možno odpisovať len majetok v skupinách 2 a 3. Spôsob sa určuje pri každom novoobstaranom majetku a počas odpisovania ho nemožno zmeniť (§ 26 ods. 3).", "showIf": { "any": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "2" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "3" } ] }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "preradenie", "label": "Majetok som predtým používal(a) súkromne", "type": "checkbox", "showIf": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "ciastocne", "label": "Majetok používam na dosahovanie príjmov len sčasti", "type": "checkbox", "showIf": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "ciastocne_podiel", "label": "Rozsah použitia na dosahovanie príjmov", "type": "text", "required": true, "placeholder": "napr. 70 % podľa knihy jázd", "showIf": { "field": "ciastocne", "truthy": true }, "group": "Hlavný majetok (nepovinné)" }, { "id": "suma_prijmy", "label": "Príjmy spolu za rok", "type": "text", "placeholder": "24 500 €", "hint": "Doplníte po uzavretí roka. Ak pole necháte prázdne, v dokumente zostane miesto na ručný zápis.", "group": "Ročný sumár (nepovinné)" }, { "id": "suma_vydavky", "label": "Daňové výdavky spolu za rok (bez odpisov)", "type": "text", "placeholder": "9 800 €", "showIf": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "group": "Ročný sumár (nepovinné)" }, { "id": "suma_odpisy", "label": "Odpisy za rok", "type": "text", "placeholder": "1 000 €", "showIf": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "group": "Ročný sumár (nepovinné)" }, { "id": "suma_poistne", "label": "Zaplatené povinné poistné a príspevky za rok", "type": "text", "placeholder": "3 100 €", "showIf": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "group": "Ročný sumár (nepovinné)" }, { "id": "prazdne_riadky", "label": "Pridať do kníh príjmov a výdavkov ďalšie prázdne riadky na ručné zapisovanie", "type": "checkbox", "group": "Tlač a uzavretie" }, { "id": "miesto", "label": "Miesto uzavretia evidencie", "type": "text", "placeholder": "Trnava", "group": "Tlač a uzavretie" }, { "id": "datum", "label": "Dátum uzavretia evidencie", "type": "date", "hint": "Ak evidenciu tlačíte na začiatku roka, nechajte prázdne a doplňte pri uzavretí.", "group": "Tlač a uzavretie" } ], "template": [ { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "title", "text": "DAŇOVÁ EVIDENCIA" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "title", "text": "EVIDENCIA PRÍJMOV, ZÁSOB A POHĽADÁVOK" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "skutocne" }, "style": "small", "align": "center", "text": "podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov - príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "style": "small", "align": "center", "text": "podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov - príjmy z prenájmu nehnuteľnosti" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "small", "align": "center", "text": "pri uplatňovaní výdavkov podľa § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, v rozsahu § 6 ods. 11 písm. a) a d)" }, { "text": "Daňovník: {{meno}}\nAdresa: {{adresa}}" }, { "when": { "field": "ico", "truthy": true }, "text": "IČO {{ico}}" }, { "when": { "field": "dic", "truthy": true }, "text": "DIČ {{dic}}" }, { "when": { "field": "ic_dph", "truthy": true }, "text": "IČ DPH {{ic_dph}}" }, { "text": "Zdaňovacie obdobie: kalendárny rok {{rok}}" }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "prenajom" }, "text": "Činnosť: {{cinnost}}" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "text": "Prenajímaná nehnuteľnosť: {{nehnutelnost}}" }, { "when": { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "vylucne" }, "text": "Nehnuteľnosť je vo výlučnom vlastníctve daňovníka." }, { "when": { "all": [ { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "bsm" }, { "field": "bsm_dohoda", "notEquals": "true" } ] }, "text": "Nehnuteľnosť je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov. Príjmy a výdavky z jej prenájmu sa zahŕňajú do základu dane u každého z manželov rovnakým dielom (§ 4 ods. 8)." }, { "when": { "all": [ { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "bsm" }, { "field": "bsm_dohoda", "truthy": true } ] }, "text": "Nehnuteľnosť je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov. Podľa dohody manželov sa príjmy a výdavky z jej prenájmu zahŕňajú do základu dane daňovníka v pomere {{podiel}} (§ 4 ods. 8)." }, { "when": { "field": "spoluvlastnictvo", "equals": "podielove" }, "text": "Nehnuteľnosť je v podielovom spoluvlastníctve, spoluvlastnícky podiel daňovníka je {{podiel}}. Majetok v spoluvlastníctve odpisuje každý zo spoluvlastníkov zo vstupnej ceny pomerne podľa výšky svojho podielu (§ 24 ods. 3)." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "skutocne" }, "text": "Daňovník uplatňuje pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 preukázateľne vynaložené daňové výdavky a vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 počas celého zdaňovacieho obdobia. Základ dane (čiastkový základ dane) sa zisťuje z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (§ 17 ods. 1 písm. a))." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "text": "Daňovník má príjmy z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3. Uplatňuje k nim preukázateľne vynaložené daňové výdavky a vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 počas celého zdaňovacieho obdobia." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "text": "Daňovník neuplatňuje preukázateľné daňové výdavky. Pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 uplatňuje výdavky vo výške 60 % z ich úhrnu, najviac 20 000 € (§ 6 ods. 10). V tejto sume sú zahrnuté všetky daňové výdavky okrem zaplateného povinného poistného a príspevkov, ktoré sa uplatňujú v preukázanej výške. Počas tohto obdobia daňovník vedie evidenciu o príjmoch a o zásobách a pohľadávkach." }, { "when": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "neplatitel" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "neplatitel" } ] }, "text": "Daňovník nie je platiteľom DPH. Sumy sa zapisujú tak, ako boli zaplatené, vrátane DPH uvedenej v dokladoch dodávateľov. Pri majetku je DPH súčasťou vstupnej ceny (§ 25 ods. 5 písm. a))." }, { "when": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] }, "text": "Daňovník je platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia: {{dph_obdobie}}. Počas tejto časti sa sumy zapisujú bez DPH a daň sa uvádza v osobitnom stĺpci. Mimo nej sa zapisujú sumy vrátane DPH." }, { "when": { "field": "dph", "equals": "cely_rok" }, "text": "Daňovník je platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia. DPH uplatnená v cene nie je predmetom dane (§ 3 ods. 2 písm. c)) a DPH nie je daňovým výdavkom s výnimkami podľa § 21 ods. 2 písm. i), napríklad dodatočne vyrubená DPH za minulé zdaňovacie obdobia účtovaná ako náklad. Sumy sa preto zapisujú bez DPH a daň sa vedie v osobitnom stĺpci. Daň, ktorú nemožno odpočítať, je súčasťou vstupnej ceny majetku (§ 25 ods. 5 písm. b))." }, { "when": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] }, "style": "small", "text": "Platiteľ vedie podrobné záznamy podľa jednotlivých zdaňovacích období o dodaných a prijatých tovaroch a službách. Na účely odpočítania dane ich člení na plnenia s možnosťou odpočítania dane, bez nej a s pomerným odpočítaním. Vedie aj záznamy o platbách prijatých a poskytnutých pred dodaním (§ 70 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z.). Tieto záznamy sa uchovávajú do konca kalendárneho roka, v ktorom uplynie desať rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú (§ 70 ods. 11 písm. a))." }, { "style": "heading", "text": "I. Kniha príjmov" }, { "style": "small", "text": "Príjmy sa zapisujú v časovom slede vrátane dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov (§ 6 ods. 11 písm. a)). Úver a pôžička nie sú predmetom dane (§ 3 ods. 2 písm. b)) a zapisujú sa do stĺpca „Iný príjem“." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "prenajom" }, "style": "small", "text": "Príjmom z podnikania je aj príjem z akéhokoľvek nakladania s obchodným majetkom a úroky z bežných účtov používaných na podnikanie (§ 6 ods. 5)." }, { "when": { "all": [ { "field": "dph", "notEquals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "notEquals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "notEquals": "cast_roka" } ] }, "text": "Č. | Dátum | Doklad | Od koho, za čo | Úhrada | Príjem do základu dane | Iný príjem\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | .........." }, { "when": { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] }, "text": "Č. | Dátum | Doklad | Od koho, za čo | Úhrada | Príjem bez DPH do základu dane | DPH | Iný príjem\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | .........." }, { "when": { "all": [ { "field": "prazdne_riadky", "truthy": true }, { "field": "dph", "notEquals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "notEquals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "notEquals": "cast_roka" } ] }, "text": ".... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | .........." }, { "when": { "all": [ { "field": "prazdne_riadky", "truthy": true }, { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" }, { "field": "dph_pausal", "equals": "cast_roka" } ] } ] }, "text": ".... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | ..........\n.... | ........ | ......... | ........................ | ....... | .......... | ....... | .........." }, { "text": "Súčet za mesiac ..........: príjmy do základu dane .........., iné príjmy .........." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "II. Kniha výdavkov" }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Daňové výdavky sa zapisujú v časovom slede vrátane dokladov (§ 6 ods. 11 písm. b)). Výdavky, ktoré daňovými nie sú, sa zapisujú do osobitného stĺpca. Patria sem napríklad výdavky na osobnú potrebu, reprezentácia, pokuty a penále a obstaranie odpisovaného majetku (§ 21). O takéto sumy sa rozdiel príjmov a výdavkov zvyšuje (§ 17 ods. 2 písm. a)). Pri majetku, ktorý môže slúžiť aj osobnej potrebe, je daňovým výdavkom len pomerná časť (§ 2 písm. i))." }, { "when": { "all": [ { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, { "field": "dph", "notEquals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "notEquals": "cely_rok" } ] }, "text": "Č. | Dátum | Doklad | Komu, za čo | Úhrada | Daňový výdavok | Nedaňový výdavok\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | .........." }, { "when": { "all": [ { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" } ] } ] }, "text": "Č. | Dátum | Doklad | Komu, za čo | Úhrada | Daňový výdavok bez DPH | Nedaňový výdavok | DPH | Odpočet DPH (áno / nie / pomerne)\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | ......." }, { "when": { "all": [ { "field": "prazdne_riadky", "truthy": true }, { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, { "field": "dph", "notEquals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "notEquals": "cely_rok" } ] }, "text": ".... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | ..........\n.... | ........ | ......... | ............................ | ....... | .......... | .........." }, { "when": { "all": [ { "field": "prazdne_riadky", "truthy": true }, { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, { "any": [ { "field": "dph", "equals": "cast_roka" }, { "field": "dph", "equals": "cely_rok" } ] } ] }, "text": ".... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | .......\n.... | ........ | ......... | .................... | ....... | .......... | .......... | ....... | ......." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "text": "Súčet za mesiac ..........: daňové výdavky .........., nedaňové výdavky .........." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "II. Zaplatené poistné a príspevky" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Povinné poistné a príspevky platené v súvislosti s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 sa uplatňujú popri paušálnych výdavkoch v preukázanej výške, ak neboli zahrnuté do základu dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach (§ 6 ods. 10)." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "text": "Dátum úhrady | Komu | Za obdobie | Suma\n........ | .............................. | .............. | ..........\n........ | .............................. | .............. | ..........\n........ | .............................. | .............. | ..........\n........ | .............................. | .............. | .........." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "III. Hmotný, nehmotný a finančný majetok" }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Eviduje sa majetok zaradený do obchodného majetku (§ 6 ods. 11 písm. c)). Výdavky na obstaranie hmotného a nehmotného majetku nie sú daňovým výdavkom (§ 21 ods. 1 písm. a)). Do výdavkov sa zahŕňajú odpisy (§ 22 ods. 1). Nehmotným majetkom je majetok so vstupnou cenou vyššou ako 2 400 € a použiteľnosťou dlhšou ako jeden rok (§ 22 ods. 7)." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "III. Hmotný majetok - odpisy vedené len evidenčne" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Počas uplatňovania výdavkov podľa § 6 ods. 10 sa odpisy hmotného majetku vedú len evidenčne. Odpisovanie nemožno prerušiť a dobu odpisovania nemožno o toto obdobie predĺžiť (§ 22 ods. 9)." }, { "style": "small", "text": "Pri rovnomernom odpisovaní je ročný odpis podielom vstupnej ceny a doby odpisovania. Doba odpisovania je pri skupine 0 dva roky, pri skupine 1 štyri roky, pri skupine 2 šesť rokov, pri skupine 3 osem rokov, pri skupine 4 dvanásť rokov, pri skupine 5 dvadsať rokov a pri skupine 6 štyridsať rokov (§ 26 ods. 1, § 27 ods. 1). V prvom roku sa uplatní len pomerná časť podľa počtu mesiacov od mesiaca zaradenia do užívania. Neuplatnená časť sa uplatní v roku nasledujúcom po uplynutí doby odpisovania, ak na majetku nebolo vykonané technické zhodnotenie (§ 27 ods. 2). Ročný odpis možno uplatniť k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia (§ 22 ods. 11). Pri vyradení sa uplatní odpis za celé mesiace evidencie (§ 22 ods. 12)." }, { "text": "Inv. č. | Názov | Zaradené | Vstupná cena | Skupina | Spôsob odpisovania | Odpis za rok | Zostatková cena | Vyradené\n..... | .................... | ........ | .......... | .. | .......... | .......... | .......... | ........\n..... | .................... | ........ | .......... | .. | .......... | .......... | .......... | ........\n..... | .................... | ........ | .......... | .. | .......... | .......... | .......... | ........\n..... | .................... | ........ | .......... | .. | .......... | .......... | .......... | ........" }, { "when": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "text": "Karta majetku: {{majetok_nazov}}\nDátum zaradenia do užívania: {{majetok_datum}}\nVstupná cena: {{majetok_cena}}\nOdpisová skupina: {{majetok_skupina}}" }, { "when": { "any": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "0" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "1" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "4" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "5" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "6" }, { "all": [ { "any": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "2" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "3" } ] }, { "field": "majetok_metoda", "equals": "rovnomerne" } ] } ] }, "text": "Spôsob odpisovania: rovnomerne (§ 27). Ročný odpis je podielom vstupnej ceny a doby odpisovania odpisovej skupiny." }, { "when": { "all": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "2" }, { "field": "majetok_metoda", "equals": "zrychlene" } ] }, "text": "Spôsob odpisovania: zrýchlene (§ 28). V prvom roku sa uplatní pomerná časť podielu vstupnej ceny a koeficientu 6. V ďalších rokoch sa uplatní podiel dvojnásobku zostatkovej ceny a rozdielu koeficientu 7 a počtu rokov, počas ktorých sa už odpisovalo. Zostatková cena na tento výpočet sa v druhom roku určuje osobitne (§ 28 ods. 2 písm. b)). Spôsob odpisovania nemožno zmeniť (§ 26 ods. 3)." }, { "when": { "all": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "3" }, { "field": "majetok_metoda", "equals": "zrychlene" } ] }, "text": "Spôsob odpisovania: zrýchlene (§ 28). V prvom roku sa uplatní pomerná časť podielu vstupnej ceny a koeficientu 8. V ďalších rokoch sa uplatní podiel dvojnásobku zostatkovej ceny a rozdielu koeficientu 9 a počtu rokov, počas ktorých sa už odpisovalo. Zostatková cena na tento výpočet sa v druhom roku určuje osobitne (§ 28 ods. 2 písm. b)). Spôsob odpisovania nemožno zmeniť (§ 26 ods. 3)." }, { "when": { "all": [ { "field": "rezim", "equals": "skutocne" }, { "any": [ { "field": "majetok_skupina", "equals": "0" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "1" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "2" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "3" }, { "field": "majetok_skupina", "equals": "4" } ] } ] }, "style": "small", "text": "Mikrodaňovníkom je fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 za zdaňovacie obdobie neprevyšujú 60 000 €. Nie je ním závislá osoba s kontrolovanou transakciou, daňovník v konkurze, v likvidácii alebo so splátkovým kalendárom, ani daňovník so zdaňovacím obdobím kratším ako 12 mesiacov, okrem prípadu úmrtia (§ 2 písm. w)). Ak bol daňovník mikrodaňovníkom v zdaňovacom období, v ktorom tento majetok zaradil do obchodného majetku, môže ho odpisovať aj v sume, ktorú si sám určí. Odpisuje ho najviac počas doby odpisovania a najviac do výšky vstupnej ceny (§ 26 ods. 12 písm. b)). Neplatí to pre osobný automobil s kódom Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou 48 000 € a viac. Pri tomto spôsobe odpisovanie nemožno prerušiť (§ 22 ods. 9)." }, { "when": { "field": "preradenie", "truthy": true }, "text": "Majetok bol preradený z osobného užívania do obchodného majetku. Odpisuje sa ako v ďalších rokoch odpisovania zo vstupnej ceny podľa § 25 ods. 1 písm. d). Za roky, keď neslúžil na dosahovanie zdaniteľných príjmov, sa odpisy neuplatňujú (§ 24 ods. 5, § 25 ods. 1 písm. d))." }, { "when": { "field": "ciastocne", "truthy": true }, "text": "Majetok sa používa na zabezpečenie zdaniteľného príjmu len sčasti, a to v rozsahu {{ciastocne_podiel}}. Do výdavkov sa zahŕňa len pomerná časť odpisov (§ 24 ods. 4)." }, { "when": { "field": "majetok_nazov", "truthy": true }, "text": "Rok | Ročný odpis | Uplatnený odpis | Odpisy spolu | Zostatková cena\n...... | .......... | .......... | .......... | ..........\n...... | .......... | .......... | .......... | ..........\n...... | .......... | .......... | .......... | .........." }, { "style": "heading", "text": "IV. Zásoby" }, { "style": "small", "text": "Zásoby nie sú hmotným majetkom (§ 22 ods. 10). Eviduje sa ich nákup, spotreba alebo predaj a stav (§ 6 ods. 11 písm. d))." }, { "text": "Stav zásob na začiatku obdobia: {{zasoby_zaciatok}}\n\nDátum | Doklad | Druh zásob | Nákup | Spotreba alebo predaj | Stav\n........ | ......... | .................... | .......... | .......... | ..........\n........ | ......... | .................... | .......... | .......... | ..........\n........ | ......... | .................... | .......... | .......... | ..........\n........ | ......... | .................... | .......... | .......... | .........." }, { "style": "heading", "text": "V. Pohľadávky" }, { "text": "Neuhradené pohľadávky na začiatku obdobia: {{pohladavky_zaciatok}}\n\nDoklad | Odberateľ | Vystavené | Splatné | Suma | Úhrada (dátum, suma) | Zostatok\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | .........." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "VI. Záväzky" }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "text": "Nezaplatené záväzky na začiatku obdobia: {{zavazky_zaciatok}}\n\nDoklad | Dodávateľ | Prijaté | Splatné | Suma | Úhrada (dátum, suma) | Zostatok\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | ..........\n......... | .................... | ........ | ........ | .......... | .................. | .........." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "VII. Ročný sumár" }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "text": "Príjmy zahrnované do základu dane spolu: {{suma_prijmy}}\nDaňové výdavky spolu (bez odpisov): {{suma_vydavky}}\nOdpisy za obdobie: {{suma_odpisy}}\nRozdiel príjmov a výdavkov: ..........\nStav ku koncu obdobia - zásoby: .........., pohľadávky: .........., záväzky: .........." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Pri zisťovaní základu dane sa vychádza z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (§ 17 ods. 1 písm. a)). Tento rozdiel sa zvyšuje o sumy, ktoré nemožno zahrnúť do daňových výdavkov, a upravuje o ďalšie sumy podľa § 17 ods. 2." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "prenajom" }, "style": "small", "text": "Úhrn príjmov z prenájmu a niektorých ostatných príjmov je do 500 € za zdaňovacie obdobie oslobodený od dane. Ak túto sumu presiahne, do základu dane sa zahrnie len suma nad 500 €. Výdavky sa vtedy zistia rovnakým pomerom, ako je pomer zahrnovaných príjmov k celkovým príjmom (§ 9 ods. 1 písm. g)). Ak sú preukázateľné výdavky vyššie ako príjmy z prenájmu, na rozdiel sa neprihliada (§ 6 ods. 6)." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "heading", "text": "VI. Ročný sumár" }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "text": "Úhrn príjmov: {{suma_prijmy}}\nVýdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov, najviac 20 000 €: ..........\nZaplatené poistné a príspevky uplatnené v preukázanej výške: {{suma_poistne}}\nStav ku koncu obdobia - zásoby: .........., pohľadávky: .........." }, { "when": { "field": "rezim", "equals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Ak máte aj príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 4, výdavky k nim sa počítajú samostatne, tiež vo výške 60 %, najviac 20 000 € (§ 6 ods. 10)." }, { "style": "small", "text": "Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia a v tejto lehote sa daň aj platí (§ 49 ods. 2). Lehotu možno predĺžiť oznámením, ktoré podáte správcovi dane do jej uplynutia na tlačive finančného riaditeľstva. Predĺženie je najviac o tri celé kalendárne mesiace, pri zdaniteľných príjmoch zo zdrojov v zahraničí najviac o šesť (§ 49 ods. 3). Neplatí to pre daňovníka v konkurze alebo v likvidácii." }, { "when": { "field": "rezim", "notEquals": "pausal" }, "style": "small", "text": "Daňovník je povinný uchovávať túto evidenciu po dobu, v ktorej zanikne právo daň vyrubiť alebo dodatočne vyrubiť podľa osobitného predpisu (§ 6 ods. 12)." }, { "text": "Evidenciu uzavrel(a) v {{miesto}} dňa {{datum}}" }, { "style": "signature", "text": "........................................\n{{meno}}, daňovník" } ], "presets": [ { "id": "zivnostnik-skutocne", "label": "Živnostník so skutočnými výdavkami", "anchor": "danova-evidencia-pre-zivnostnika", "description": "Živnostník alebo slobodné povolanie, ktorý uplatňuje skutočné výdavky a nevedie jednoduché ani podvojné účtovníctvo. Vzor obsahuje všetkých päť častí podľa § 6 ods. 11: knihu príjmov, knihu výdavkov s osobitným stĺpcom pre nedaňové výdavky, majetok s odpismi, zásoby a pohľadávky a záväzky. Pridáva aj ročný sumár. Stav DPH a údaje o majetku doplníte vo formulári.", "values": { "rezim": "skutocne" }, "seoQuery": "daňová evidencia vzor", "volume": 70 }, { "id": "pausal", "label": "Zjednodušená evidencia pri paušálnych výdavkoch", "anchor": "zjednodusena-danova-evidencia", "description": "Určené pre neplatiteľa DPH alebo platiteľa len časť roka, ktorý uplatňuje paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € (§ 6 ods. 10). Zákon mu ukladá viesť evidenciu o príjmoch a o zásobách a pohľadávkach. Vzor k nej pridá tabuľku zaplateného poistného, ktoré sa uplatňuje popri paušále, a odpisy majetku vedené len evidenčne (§ 22 ods. 9).", "values": { "rezim": "pausal" }, "seoQuery": "zjednodušená daňová evidencia vzor", "volume": 10 }, { "id": "prenajom", "label": "Evidencia príjmov z prenájmu nehnuteľnosti", "anchor": "danova-evidencia-pri-prenajme", "description": "Určené pre prenajímateľa bytu, domu alebo nebytového priestoru s príjmami podľa § 6 ods. 3. Paušálne výdavky tu zákon nepripúšťa. Výdavok sa preto do základu dane dostane len vtedy, keď je preukázaný a zaevidovaný (§ 2 písm. i)). Sumár upozorní na oslobodenie do 500 € (§ 9 ods. 1 písm. g)) a na to, že stratu z prenájmu uplatniť nemožno (§ 6 ods. 6).", "values": { "rezim": "prenajom", "nehnutelnost": "[byt alebo dom, adresa, číslo listu vlastníctva]" }, "seoQuery": "daňová evidencia pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti vzor", "volume": 10 }, { "id": "platitel-dph", "label": "Daňová evidencia pre platiteľa DPH", "anchor": "danova-evidencia-pre-platitela-dph", "description": "Určené pre platiteľa DPH počas celého roka s príjmami z podnikania. DPH uplatnená v cene u neho nie je predmetom dane (§ 3 ods. 2 písm. c)) a s výnimkami podľa § 21 ods. 2 písm. i) ani daňovým výdavkom. Knihy preto vedú sumy bez DPH a daň v samostatnom stĺpci. Pridávajú aj členenie odpočtu, ktoré vyžaduje § 70 ods. 1 zákona o DPH. Paušálne výdavky v tomto prípade uplatniť nemožno (§ 6 ods. 10).", "values": { "rezim": "skutocne", "dph": "cely_rok", "ic_dph": "[SK a desať číslic z osvedčenia o registrácii]" } }, { "id": "na-stiahnutie", "label": "Prázdna tabuľka príjmov a výdavkov na stiahnutie", "anchor": "danova-evidencia-na-stiahnutie", "listed": false, "description": "Kto hľadá daňovú evidenciu v Exceli alebo na stiahnutie, potrebuje najmä prázdnu tabuľku príjmov a výdavkov na celý rok. Táto verzia pridá do oboch kníh ďalšie prázdne riadky. Stiahnite ju vo formáte Word, kde tabuľku rozšírite alebo ju skopírujete do tabuľkového programu. Súbor XLSX stránka neponúka.", "values": { "rezim": "skutocne", "prazdne_riadky": "true" }, "seoQuery": "daňová evidencia vzor excel", "volume": 10 } ], "legalRefs": [ { "law": "§ 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "2", "note": "písm. i) daňový výdavok musí byť preukázateľne vynaložený a zaevidovaný v evidencii podľa § 6 ods. 11, pri majetku osobnej potreby len pomerná časť; písm. j) základ dane; písm. l) zdaňovacím obdobím je kalendárny rok; písm. m) obchodný majetok; písm. w) mikrodaňovník - fyzická osoba s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 do 60 000 € a tri výluky" }, { "law": "§ 3 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "3", "note": "ods. 2 písm. b) úver a pôžička nie sú predmetom dane; písm. c) DPH uplatnená v cene u platiteľa nie je predmetom dane" }, { "law": "§ 4 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "4", "note": "ods. 4 výdavky na zásoby a začatie činnosti z predchádzajúceho roka; ods. 8 príjmy z prenájmu z BSM rovnakým dielom u každého z manželov, ak sa nedohodnú inak" }, { "law": "§ 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "6", "note": "ods. 1 príjmy z podnikania vrátane živnosti; ods. 3 príjmy z prenájmu, ak nejde o príjmy podľa ods. 1; ods. 5 ďalšie príjmy z podnikania; ods. 6 prevýšenie výdavkov pri prenájme sa neprihliada; ods. 10 paušálne výdavky 60 % najviac 20 000 € a povinná evidencia podľa ods. 11 písm. a) a d); ods. 11 obsah daňovej evidencie; ods. 12 uchovávanie; ods. 13 voľba účtovníctva pri prenájme; ods. 14 zákaz zmeny spôsobu výdavkov po lehote na priznanie" }, { "law": "§ 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "9", "note": "ods. 1 písm. g) oslobodenie príjmov z prenájmu do 500 € a pomerné výdavky pri prekročení" }, { "law": "§ 17 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "17", "note": "ods. 1 písm. a) základ dane z rozdielu príjmov a výdavkov pri evidencii podľa § 6 ods. 10 a 11; ods. 2 úpravy rozdielu" }, { "law": "§ 21 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "21", "note": "výdavky, ktoré nie sú daňovými výdavkami - nepreukázané, ods. 1 písm. a) obstaranie majetku, písm. g) technické zhodnotenie, písm. h) reprezentácia, písm. i) osobná potreba; ods. 2 písm. a) pokuty a penále, písm. g) daň z príjmov, písm. i) DPH u platiteľa s výnimkou prípadov podľa § 19 ods. 3 písm. k) a dodatočne vyrubenej DPH za minulé obdobia účtovanej ako náklad" }, { "law": "§ 22 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "22", "note": "ods. 1 odpisovanie; ods. 2 hmotný majetok nad 1 700 €; ods. 7 nehmotný majetok nad 2 400 €; ods. 9 pri paušálnych výdavkoch odpisy len evidenčne, mikrodaňovník pri odpisoch podľa § 26 ods. 12 nemôže odpisovanie prerušiť; ods. 10 zásoby nie sú hmotným majetkom; ods. 11 a 12 odpis k poslednému dňu obdobia a pri vyradení" }, { "law": "§ 23 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "23", "note": "ods. 1 písm. a) pozemky sú vylúčené z odpisovania" }, { "law": "§ 24 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "24", "note": "ods. 3 spoluvlastníctvo; ods. 4 majetok používaný len sčasti; ods. 5 preradenie z osobného užívania" }, { "law": "§ 25 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "25", "note": "ods. 1 písm. d) vstupná cena pri preradení z osobného užívania; ods. 2 technické zhodnotenie; ods. 5 DPH ako súčasť vstupnej ceny" }, { "law": "§ 26 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "26", "note": "ods. 1 odpisové skupiny a doby odpisovania; ods. 2 skupina 2 pre nezaraditeľný majetok; ods. 3 spôsob odpisovania a jeho nemennosť; ods. 12 mikrodaňovník odpisuje majetok skupín 0 až 4 (okrem osobného auta od 48 000 €) v ním určenej výške najviac počas doby odpisovania a do vstupnej ceny, pri fyzickej osobe len majetok zaradený do obchodného majetku pre príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 v období mikrodaňovníka" }, { "law": "§ 27 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "27", "note": "rovnomerné odpisovanie, pomerná časť v prvom roku a jej doplatenie po uplynutí doby odpisovania, zaokrúhľovanie" }, { "law": "§ 28 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "28", "note": "zrýchlené odpisovanie skupín 2 a 3, koeficienty 6/7 a 8/9" }, { "law": "§ 29 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "29", "note": "ods. 1 technické zhodnotenie nad 1 700 € pri jednotlivom majetku v úhrne za zdaňovacie obdobie" }, { "law": "§ 32 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "32", "note": "ods. 1 povinnosť podať daňové priznanie" }, { "law": "§ 49 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov", "lawId": "2003-595", "section": "49", "note": "ods. 2 lehota na podanie priznania a zaplatenie dane; ods. 3 predĺženie lehoty oznámením" }, { "law": "§ 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve", "lawId": "2002-431", "section": "1", "note": "ods. 1 písm. a) tretí bod a ods. 2 - fyzická osoba vedúca daňovú evidenciu nie je účtovnou jednotkou" }, { "law": "§ 10 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve", "lawId": "2002-431", "section": "10", "note": "náležitosti účtovného dokladu" }, { "law": "§ 35 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve", "lawId": "2002-431", "section": "35", "note": "ods. 3 lehoty uchovávania účtovných záznamov účtovnej jednotky" }, { "law": "§ 70 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty", "lawId": "2004-222", "section": "70", "note": "ods. 1 podrobné záznamy platiteľa a členenie odpočtu; ods. 11 písm. a) uchovávanie desať rokov" } ], "faq": [ { "q": "Musím viesť evidenciu, aj keď uplatňujem paušálne výdavky?", "a": "Áno. Kto uplatňuje výdavky vo výške 60 % z príjmov, je počas tohto obdobia povinný viesť evidenciu o príjmoch v časovom slede a o zásobách a pohľadávkach (§ 6 ods. 10 a ods. 11 písm. a) a d)). Kniha výdavkov ani evidencia záväzkov sa nevyžaduje. Zaplatené povinné poistné a príspevky si však uplatňujete popri paušále v preukázanej výške, preto si ich zaznamenávajte. Odpisy hmotného majetku počas paušálu vediete len evidenčne (§ 22 ods. 9)." }, { "q": "Môžem prejsť z paušálu na skutočné výdavky alebo naopak?", "a": "Spôsob uplatnenia výdavkov sa prejaví v daňovom priznaní za celý rok. Po uplynutí lehoty na podanie priznania však už uplatnené preukázateľné výdavky nemožno zmeniť na paušálne ani opačne (§ 6 ods. 14). Ak zvažujete skutočné výdavky, veďte plnú evidenciu od začiatku roka. Výdavok je totiž daňový, len keď je zaevidovaný (§ 2 písm. i)). Platiteľ DPH počas celého zdaňovacieho obdobia paušálne výdavky uplatniť nemôže (§ 6 ods. 10)." }, { "q": "Ako dlho musím daňovú evidenciu uchovávať?", "a": "Po dobu, v ktorej zanikne právo daň vyrubiť alebo dodatočne vyrubiť (§ 6 ods. 12). Túto dobu ustanovuje daňový poriadok, ktorý tento vzor neoveroval, preto ju neuvádzame. Desaťročné lehoty zo zákona o účtovníctve (§ 35 ods. 3) sa týkajú účtovných jednotiek. Fyzická osoba, ktorá vedie daňovú evidenciu, účtovnou jednotkou nie je (§ 1 ods. 1 písm. a) zákona o účtovníctve). Ak ste platiteľ DPH, záznamy podľa zákona o DPH uchovávate do konca roka, v ktorom uplynie desať rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú (§ 70 ods. 11 písm. a))." }, { "q": "Je kúpa auta alebo stroja výdavkom v roku nákupu?", "a": "Nie, ak ide o hmotný majetok, teda hnuteľnú vec so vstupnou cenou vyššou ako 1 700 € a prevádzkovo-technickými funkciami dlhšími ako jeden rok. Výdavok na jeho obstaranie nie je daňovým výdavkom (§ 21 ods. 1 písm. a), § 22 ods. 2 písm. a)). Do výdavkov sa dostáva postupne cez odpisy, v prvom roku pomerne od mesiaca zaradenia do užívania (§ 26, § 27). Ak máte príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2), platí výnimka pre mikrodaňovníka. Je ním fyzická osoba so zdaniteľnými príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 do 60 000 € za rok, s výnimkami podľa § 2 písm. w). Môže odpisovať majetok v skupinách 0 až 4, ktorý zaradila do obchodného majetku v roku, keď bola mikrodaňovníkom. Odpis určí v sume, ktorú si sama zvolí, najviac do výšky vstupnej ceny. Výnimka neplatí pre osobný automobil so vstupnou cenou 48 000 € a viac (§ 26 ods. 12). Odpisovanie potom nemožno prerušiť (§ 22 ods. 9). Ak majetok používate na dosahovanie príjmov len sčasti, uplatníte len pomernú časť odpisov (§ 24 ods. 4). U neplatiteľa DPH je daň súčasťou vstupnej ceny (§ 25 ods. 5 písm. a))." }, { "q": "Potrebujem daňovú evidenciu, keď prenajímam byt?", "a": "Ak chcete k nájomnému uplatniť výdavky, áno. Daňovým výdavkom je len výdavok zaúčtovaný alebo zaevidovaný v evidencii podľa § 6 ods. 11 (§ 2 písm. i)). Paušálne výdavky sa na príjmy z prenájmu podľa § 6 ods. 3 (mimo podnikania) nevzťahujú. Ak prenajímate v rámci živnosti, ide o príjem z podnikania podľa § 6 ods. 1. Namiesto evidencie si môžete zvoliť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo, potom však musíte takto postupovať počas celého zdaňovacieho obdobia (§ 6 ods. 13). Pri sumách do 500 € posúďte oslobodenie podľa § 9 ods. 1 písm. g)." }, { "q": "Dokedy treba podať daňové priznanie?", "a": "Do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia a v rovnakej lehote treba daň aj zaplatiť (§ 49 ods. 2). Lehotu môžete predĺžiť oznámením, ktoré podáte správcovi dane pred jej uplynutím na tlačive finančného riaditeľstva. Predĺženie je najviac o tri celé kalendárne mesiace, pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí najviac o šesť. Neplatí to pre daňovníka v konkurze alebo v likvidácii (§ 49 ods. 3). Priznanie ste povinný podať, ak zdaniteľné príjmy presiahli hranicu podľa § 32 ods. 1 alebo ak vykazujete daňovú stratu." } ], "disclaimer": "Všeobecná predloha, nejde o poskytovanie právnych služieb podľa zákona č. 586/2003 Z. z. o advokácii. Generovanie prebieha výhradne na strane klienta." }