Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie je podanie, ktorým platiteľ DPH, teda fyzická osoba podnikateľ alebo právnická osoba, oznamuje správcovi dane, že osobné vozidlo kategórie M1 používa výlučne na podnikanie, alebo že ho tak od určitého dňa prestal používať. Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení § 49, z ktorého vzor vychádza, viaže odpočet dane na použitie na podnikanie: pri tovaroch a službách použitých aj na iný účel sa daň odpočíta len v pomere použitia na podnikanie a pri vozidle, ktoré je investičným majetkom, sa platiteľ môže rozhodnúť neodpočítať časť dane zodpovedajúcu súkromnému použitiu (§ 49 ods. 5). Ustanovenie, ktoré oznámenie pri osobných vozidlách zavádza, ani lehotu na jeho podanie a percento obmedzeného odpočtu toto znenie neobsahuje, preto ich vzor neuvádza a treba ich overiť v aktuálnom znení zákona a v poučení Finančnej správy SR. Vzor pripraví obsah oznámenia a záznam pre vašu evidenciu; predpísané tlačivo Finančnej správy nenahrádza.
Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie - kedy sa používa
Oznámenie pripravte, keď ste platiteľ DPH a osobné auto kategórie M1 chcete používať len na podnikanie, aby ste mohli odpočítať daň z jeho kúpy, leasingu alebo nájmu a z nákladov naň v plnom rozsahu. Znenie § 49 zákona o DPH, z ktorého vzor vychádza, pozná všeobecné pravidlo: pri tovaroch a službách použitých na podnikanie aj súkromne sa daň odpočíta len v pomere použitia na podnikanie a pri vozidle, ktoré je investičným majetkom, sa platiteľ môže rozhodnúť časť dane zodpovedajúcu súkromnému použitiu neodpočítať (§ 49 ods. 5). Osobitné obmedzenie odpočtu pri osobných autách, z ktorého oznámenie vyvádza, ani lehotu na podanie toto znenie neobsahuje; overte ich pred podaním.
Druhý prípad je zmena: auto, ktoré slúžilo výlučne podnikaniu, začne jazdiť aj súkromne. Ak je auto vo vlastníctve platiteľa a pri jeho kúpe bola daň úplne alebo čiastočne odpočítateľná, jeho súkromné užívanie sa podľa § 9 ods. 2 považuje za dodanie služby za protihodnotu so základom dane vo výške nákladov (§ 22 ods. 5). Výnimkou je auto, pri ktorom ste daň odpočítali podľa § 49 ods. 5 len v rozsahu použitia na podnikanie. Pri operatívnom leasingu a nájme auto nevlastníte; daň z nájomného pri použití aj na súkromné jazdy odpočítate len v pomere použitia na podnikanie (§ 49 ods. 5); ak išlo o investičný majetok s čiastočným odpočtom podľa § 49 ods. 5, zmena rozsahu použitia vedie k úprave odpočítanej dane podľa § 54d. Ako sa tieto pravidlá stretajú s osobitnou úpravou pre osobné autá, si overte v jej znení.
Oznámenie nie je tlačivo. Ak ho Finančná správa predpísala, údaje z vyplneného vzoru prenesiete do jej formulára. Vzor zároveň slúži ako záznam pre vašu evidenciu: kto auto vedie, ako sa preukazuje použitie a odkedy platí výlučné použitie.
Náležitosti dokumentu
| Náležitost | Co musí obsahovat |
|---|
| Identifikácia platiteľa | Meno alebo obchodné meno, miesto podnikania alebo sídlo, IČO, DIČ a IČ DPH. Pri právnickej osobe aj osoba, ktorá za ňu koná. |
| Vozidlo | Značka, kategória a VIN z osvedčenia o evidencii, prípadne evidenčné číslo. Kategóriu opíšte, nevyvodzujte ju z druhu karosérie. |
| Spôsob nadobudnutia | Kúpa, finančný leasing (dodanie tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c)) alebo operatívny leasing a nájom (služba podľa § 9 ods. 1 písm. b)) a číslo faktúry alebo zmluvy. |
| Rozhodujúci deň | Deň, od ktorého auto používate výlučne na podnikanie, alebo deň, od ktorého ho tak už nepoužívate. Lehotu na podanie vzor neuvádza. |
| Doterajší odpočet | Pri aute v majetku a pri zmene, či bola daň odpočítaná celá, čiastočne podľa § 49 ods. 5 alebo vôbec. Určuje, či sa uplatní § 54d. |
| Spôsob preukazovania | Kniha jázd alebo záznamy zo sledovania vozidla. Pri investičnom majetku je to zákonná povinnosť viesť podrobné záznamy (§ 70 ods. 9). |
| Miesto, dátum a podpis | Podpis platiteľa alebo osoby, ktorá koná za právnickú osobu. |
Časté chyby
- Oznámenie „výlučne na podnikanie“ pri aute, ktoré občas odvezie deti do školy. Výlučné použitie nepripúšťa ani príležitostnú súkromnú jazdu; pri aute vo vlastníctve platiteľa, pri ktorého kúpe bola daň úplne alebo čiastočne odpočítateľná, je súkromné užívanie dodaním služby za protihodnotu (§ 9 ods. 2), okrem odpočtu podľa § 49 ods. 5 v rozsahu použitia na podnikanie; pri operatívnom leasingu a nájme sa odpočet z nájomného obmedzí na pomer použitia na podnikanie (§ 49 ods. 5).
- Spoliehanie sa na vzor namiesto tlačiva. Ak Finančná správa predpísala formulár, oznámenie podané v inej podobe nemusí obstáť.
- Kniha jázd založená až pri kontrole. Pri investičnom majetku musia záznamy o účele a rozsahu použitia existovať priebežne (§ 70 ods. 9); dopísané zápisy sa rozídu s dokladmi o tankovaní a servise.
- Odpočet z ojazdeného auta kúpeného od súkromnej osoby. Odpočet podľa § 49 ods. 2 písm. a) predpokladá faktúru od platiteľa (§ 51 ods. 1 písm. a)).
- Zmena použitia bez opravy či úpravy odpočtu. Pri investičnom majetku s čiastočným odpočtom sa zmena rozsahu posudzuje za každý kalendárny rok päťročného obdobia (§ 54d ods. 3, § 52a ods. 2 písm. a)).
Poučenie: ako pripraviť oznámenie krok za krokom
1. Overte, či ste platiteľ a či ide o vozidlo M1. Oznámenie dáva zmysel len platiteľovi DPH; kategóriu opíšte z osvedčenia o evidencii. 2. Zistite, či je auto investičným majetkom. Rozhoduje obstarávacia cena bez dane nad 1 700 € (§ 54 ods. 2 písm. a)) a to, či ide o dlhodobý majetok (doba použiteľnosti nad jeden rok, nie na ďalší predaj; § 52a ods. 1 písm. b)); od toho závisí povinnosť viesť záznamy podľa § 70 ods. 9 a postup podľa § 54d. 3. Zvoľte spôsob nadobudnutia. Finančný leasing s prechodom vlastníctva je dodaním tovaru, operatívny leasing a nájom službou. 4. Určte rozhodujúci deň. Pri novom aute spravidla deň prevzatia, pri aute v majetku deň, od ktorého súkromné jazdy skončili.
5. Nastavte evidenciu skôr, než podáte oznámenie. Kniha jázd má ukázať, že súkromná jazda nebola žiadna. 6. Preneste údaje do tlačiva Finančnej správy a overte v jeho poučení lehotu a spôsob podania. 7. Odpočet uplatnite najskôr v zdaňovacom období vzniku práva a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, ak máte faktúru do lehoty na podanie priznania (§ 51 ods. 2). Ak ju do lehoty na podanie priznania za posledné zdaňovacie obdobie roka nemáte, odpočet vykonáte v období, v ktorom ju dostanete.
Platiteľ dane (právnická osoba): ABC s. r. o., Hlavná 12, 917 01 Trnava
DIČ 2020123456, IČ DPH SK2020123456
Vozidlo: Škoda Octavia Combi 2.0 TDI, kategória M1, VIN TMBJJ7NE0L0123456
Nadobudnutie: finančný leasing, zmluva č. 55120, odovzdané 3. 2. 2026
Obstarávacia cena bez DPH: viac ako 1 700 €, teda investičný majetok
Oznamujem, že vozidlo od 3. 2. 2026 používame výlučne na podnikanie.
Preukazovanie: kniha jázd, vodiči podľa poverenia konateľa.
Varianty a vzorové situácie
Kúpa nového auta platiteľom DPH
Platiteľ DPH kupuje nové osobné auto a chce ho od prvého dňa používať len na podnikanie. Vo verzii je kúpa s faktúrou od predávajúceho, ktorá je podmienkou uplatnenia odpočtu (§ 51 ods. 1 písm. a) zákona o DPH), a deň, od ktorého auto slúži výlučne podnikaniu. Či je auto investičným majetkom, označte vo formulári podľa obstarávacej ceny bez dane.
Predvyplniť tento variant v generátore
Auto na leasing alebo v nájme
Pri finančnom leasingu, pri ktorom vlastníctvo prejde najneskôr zaplatením poslednej splátky, ide z pohľadu DPH o dodanie tovaru (§ 8 ods. 1 písm. c)); pri operatívnom leasingu a nájme o službu, teda poskytnutie práva užívať vozidlo (§ 9 ods. 1 písm. b)). Verzia je nastavená na finančný leasing, pri operatívnom leasingu alebo nájme prepnite spôsob vo formulári a doplňte číslo zmluvy.
Predvyplniť tento variant v generátore
Auto, ktoré už je v obchodnom majetku
Auto je vo firme už nejaký čas a od určitého dňa ho začnete používať len na podnikanie, napríklad preto, že konateľ prestal jazdiť súkromne. Verzia sa pýta, ako ste daň pri nadobudnutí odpočítali; ak ste pri investičnom majetku časť dane neodpočítali podľa § 49 ods. 5, môže vzniknúť právo na úpravu odpočítanej dane podľa § 54d.
Predvyplniť tento variant v generátore
Zmena: auto sa prestalo používať výlučne na podnikanie
Auto, ktoré ste oznámili ako používané výlučne na podnikanie, začne slúžiť aj súkromným jazdám. Verzia oznamuje deň zmeny, jej dôvod a predpokladaný rozsah použitia na podnikanie a zaväzuje opraviť alebo upraviť odpočítanú daň. Konkrétny postup závisí od toho, ako ste daň pri nadobudnutí odpočítali; preto sa formulár na to pýta.
Predvyplniť tento variant v generátore
Poučenie na vyplnenie oznámenia s pomôckami v poliach
Kto hľadá poučenie na vyplnenie oznámenia o použití osobného motorového vozidla na podnikanie, dostane formulár s pomôckami v hranatých zátvorkách priamo v poliach: odkiaľ vziať kategóriu a VIN, ako vyzerá IČ DPH a čo uviesť ako doklad. Postup krok za krokom je v časti Poučenie nižšie. Pomôcky pred tlačou nahraďte vlastnými údajmi.
Predvyplniť tento variant v generátore
Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie - plný text vzoru
Toto je kompletný text vzoru. Prázdne miesta doplní generátor vyššie - alebo si text skopírujte a doplňte ručne.
Adresát:
...........................
OZNÁMENIE O POUŽITÍ OSOBNÉHO MOTOROVÉHO VOZIDLA NA PODNIKANIE
platiteľa dane podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov; ak Finančná správa SR predpísala na oznámenie tlačivo, údaje z tohto dokumentu sa prenášajú do neho
I. Platiteľ dane
DIČ: ..........................., IČ DPH: ...........................
II. Vozidlo
Osobné motorové vozidlo: ...........................
Kategória podľa osvedčenia o evidencii: ...........................
VIN: ...........................
III. Nadobudnutie vozidla
IV. Oznámenie
V. Preukazovanie použitia vozidla
Vyhlasujem, že údaje v tomto oznámení sú pravdivé a úplné.
V ........................... dňa ...........................
Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie vzor Word (DOCX)
Vzor oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie vo formáte Word stiahnete z generátora tlačidlom „Stiahnuť Word (DOCX)“ - zadarmo, bez registrácie, s vašimi údajmi už doplnenými.
Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie vzor PDF
Ten istý dokument stiahnete aj ako PDF pripravené na tlač a podpis. Generovanie prebieha vo vašom prehliadači, údaje nikam neodosielame.
Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie na stiahnutie zadarmo
Vzor je zadarmo v plnej verzii - žiadna skúšobná doba, žiadny e-mail. Vyplňte, stiahnite, podpíšte.
Aktuálnosť vzoru pre rok 2026
Vzor zodpovedá právnemu stavu k roku 2026. Odkazované ustanovenia priebežne kontrolujeme proti aktuálnemu konsolidovanému zneniu zákonov na Slov-Lexe.
Časté otázky
Dokedy musím oznámenie podať?
Lehotu znenie § 49 zákona o DPH, z ktorého vzor vychádza, neobsahuje, a preto ju tu neuvádzame. Overte ju v ustanovení, ktoré oznámenie zavádza, a v poučení k tlačivu Finančnej správy. Samotné právo na odpočet vzniká dňom, keď vznikla daňová povinnosť (§ 49 ods. 1), a uplatníte ho najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, ak máte faktúru do lehoty na podanie priznania (§ 51 ods. 2). Ak faktúru do lehoty na podanie priznania za posledné zdaňovacie obdobie tohto roka nemáte, odpočet nestrácate: vykonáte ho v zdaňovacom období, v ktorom faktúru dostanete (§ 51 ods. 2). Oznámenie preto pripravte hneď po prevzatí auta.
Musím viesť knihu jázd?
Ak je auto investičným majetkom, zákon vám ukladá viesť podrobné záznamy o účele a rozsahu jeho použitia na podnikanie a na iný účel (§ 70 ods. 9). Ich podobu neurčuje, kniha jázd je však najbežnejší spôsob. Pri výlučnom použití musí z nej vyplývať, že súkromná jazda nebola žiadna. Záznamy uchovajte desať rokov od skončenia roka vzniku práva na odpočet (§ 70 ods. 11 písm. b)).
Čo ak auto občas použijem súkromne?
Potom ho nepoužívate výlučne na podnikanie a oznámenie by bolo nepravdivé. Ak auto vlastníte a daň pri jeho kúpe bola úplne alebo čiastočne odpočítateľná, súkromné užívanie sa považuje za dodanie služby za protihodnotu so základom dane vo výške nákladov (§ 9 ods. 2, § 22 ods. 5). Výnimkou je auto, pri ktorom ste daň odpočítali podľa § 49 ods. 5 len v rozsahu použitia na podnikanie. Pri operatívnom leasingu, nájme a pri nákladoch na auto sa pri zmesovom použití daň odpočíta len v pomere použitia na podnikanie podľa objektívneho kritéria (§ 49 ods. 5). Zmenu oznámte a odpočet opravte alebo upravte.
Je rozdiel medzi finančným a operatívnym leasingom?
Áno. Ak sa podľa zmluvy vlastníctvo za normálnych okolností nadobudne najneskôr zaplatením poslednej splátky, ide o dodanie tovaru (§ 8 ods. 1 písm. c)). Operatívny leasing a nájom sú poskytnutím práva užívať vozidlo, teda službou (§ 9 ods. 1 písm. b)). Pri prenajatom investičnom majetku sa obdobie na úpravu odpočítanej dane počíta od roka odovzdania do užívania (§ 54d ods. 2).
Kúpil som ojazdené auto od súkromnej osoby. Čo môžem odpočítať?
Z kúpy nič, pretože odpočet podľa § 49 ods. 2 písm. a) predpokladá faktúru vyhotovenú platiteľom (§ 51 ods. 1 písm. a)). Odpočet pri pohonných látkach, servise a iných nákladoch s faktúrou od platiteľa sa posudzuje samostatne podľa rozsahu použitia na podnikanie. Oznámenie môže mať význam práve pre tieto náklady; overte to v znení osobitnej úpravy.
Súvisí oznámenie s daňou z motorových vozidiel?
Nie. Toto oznámenie sa týka odpočtu dane z pridanej hodnoty. Daň z motorových vozidiel upravuje osobitný zákon č. 361/2014 Z. z., ktorý vzor neoveroval a ktorým sa nezaoberá. Ak riešite, či máte platiť daň z motorových vozidiel za auto použité na podnikanie, hľadáte iný dokument.
Právna úprava
- § 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 a 2 - zdaniteľná osoba a vymedzenie ekonomickej činnosti (podnikania)
- § 8 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 písm. c) - dodaním tovaru je odovzdanie tovaru na základe nájomnej zmluvy, podľa ktorej sa vlastníctvo za normálnych okolností nadobudne najneskôr pri zaplatení poslednej splátky; ods. 3 - dodanie tovaru na osobnú spotrebu ako dodanie za protihodnotu
- § 9 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 písm. b) - poskytnutie práva užívať hmotný majetok je dodaním služby; ods. 2 - užívanie majetku vo vlastníctve platiteľa, pri ktorého kúpe bola daň odpočítateľná, na osobnú spotrebu alebo iný účel ako podnikanie je dodaním služby za protihodnotu, okrem odpočtu podľa § 49 ods. 5 v rozsahu použitia na podnikanie
- § 22 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 5 - základom dane pri dodaní služby podľa § 9 ods. 2 sú náklady na službu
- § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 - vznik práva na odpočítanie dane; ods. 2 - odpočet pri tovaroch a službách použitých na dodávky ako platiteľ; ods. 5 - investičný majetok podľa § 54 ods. 2 písm. a) používaný aj na iný účel: možnosť neodpočítať časť dane, pri inom rozsahu použitia § 54d; ostatné tovary a služby odpočet len v pomere použitia na podnikanie podľa objektívneho kritéria
- § 51 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 písm. a) - podmienkou odpočtu je faktúra od platiteľa; ods. 2 - odpočet najskôr v období vzniku práva a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, ak má platiteľ faktúru do lehoty na podanie priznania
- § 52a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 - prvotné použitie a dlhodobý majetok; ods. 2 písm. a) - obdobie na úpravu odpočítanej dane päť kalendárnych rokov vrátane roka prvotného použitia pri investičnom majetku podľa § 54 ods. 2 písm. a)
- § 53 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 písm. c) a ods. 2 písm. c) - oprava odpočítanej dane, ak bola daň odpočítaná vo vyššej výške, ako zodpovedá prvotnému použitiu, v období prvotného použitia
- § 54 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 2 písm. a) - investičným majetkom sú hnuteľné veci s obstarávacou cenou bez dane viac ako 1 700 eur
- § 54d zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- úprava odpočítanej dane pri zmene rozsahu použitia investičného majetku, pri ktorom bola odpočítaná časť dane podľa § 49 ods. 5 alebo daň odpočítaná nebola; ods. 2 - pri nájme začína obdobie na úpravu v roku odovzdania do užívania; ods. 3 - úprava v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka
- § 70 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 9 - podrobné záznamy o účele a rozsahu použitia investičného majetku; ods. 11 písm. b) - uchovávanie desať rokov od skončenia roka vzniku práva na odpočítanie dane
- § 78a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- ods. 1 - kontrolný výkaz sa podáva elektronickými prostriedkami
Súvisiace dokumenty
- Kúpno-predajná zmluva na auto - vzor
Kúpno-predajná zmluva na auto vzor 2026 zadarmo. Vyplňte online generátor a stiahnite v PDF alebo Worde - VIN, tachometer, prepis do 30 dní.
- Preberací protokol k vozidlu - vzor
Preberací protokol k vozidlu vzor 2026 zadarmo, PDF aj Word. Stav tachometra, kľúče, doklady a hodina odovzdania auta. Vyplňte online a stiahnite.
- Elektronická kniha jázd - vzor
Elektronická kniha jázd vzor 2026 zadarmo, PDF aj Word. Evidencia jázd s mesačným súhrnom pre firemné auto, SZČO aj zamestnanca. Vyplňte online.
Strojovo čitateľná schéma tohto dokumentu: oznamenie-o-pouziti-osobneho-vozidla-na-podnikanie.json
